СХН, или единый сельскохозяйственный налог – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, работающих в сельскохозяйственной сфере. Такой режим существенно упрощает налоговую нагрузку и отчетность для бизнеса, связанного с выращиванием, переработкой и реализацией сельхозпродукции.

Главная цель ИП на ЕСХН – поддержать малый и средний бизнес в АПК и упростить ведение их финансовых операций.

Основные принципы ЕСХН

ЕСХН работает по принципу упрощенного налогообложения. Вместо уплаты множества различных налогов предприниматели в сельском хозяйстве платят один налог – с доходов минус расходы. В 2024 году ставка ЕСХН осталась на уровне 6%, и это довольно привлекательно для большинства малых хозяйств. Для сравнения, на других режимах налогообложения, как ОСНО, налоговая нагрузка заметно выше. Но есть нюансы: необходимо, чтобы сельскохозяйственная деятельность составляла около 70% от всего объема заработка.

Плюсы и минусы

Среди преимуществ ЕСХН – минимальные затраты на выплаты. Это сильно облегчает жизнь тем, кто только начинает развивать сельскохозяйственный бизнес.

Однако есть и минусы. Например, к вычету можно отнести только прямые расходы, связанные с производством. Затраты, такие как аренда офиса в городе или реклама, не учитываются. Также ЕСХН не подходит для крупных сельхозпроизводителей с годовым доходом более 60 млн рублей – они вынуждены переходить на общий режим налогообложения.

Отчетность на ЕСХН

Одним из главных плюсов ЕСХН является упрощенная отчетность. ИП на ЕСХН подает декларацию до 31 марта раз в год. Учет своих расходов и доходов – основной документ, который нужно вести предпринимателю. Она позволяет фиксировать прибыль и затраты, что особенно важно для тех, кто занимается сезонными видами сельхозработ.

Детали перехода на ЕСХН

Для перехода важно подать заявление в налоговую до того, как предприниматель начнет применять другой режим налогообложения, иначе придется дождаться следующего года. ЕСХН недоступен для тех, кто уже работает на упрощенке или на патенте, если они не отказались от них заранее.

ЕСХН также предъявляет требования к виду деятельности. Если бизнес связан с производством или переработкой сельхозпродукции, то ЕСХН доступен. Однако некоторые виды деятельности, такие как оказание услуг в сфере строительства или торговли, не подходят для этого режима, даже если бизнес имеет сельскохозяйственную направленность.

ЕСХН – это хороший выбор для ИП, занятых в сельском хозяйстве, поскольку он помогает оптимизировать налоговую нагрузку и сократить отчетность. Ставка налога в 6% на прибыль и отсутствие ряда других налогов делают ЕСХН весьма привлекательным.